Налоговая служба составила письмо, в котором описала признаки и обстоятельства, которые могут свидетельствовать о сокрытии доходов, подлежащих налогообложению (ст. 199. 2 УК РФ)

Кого подозревают?

собственников имущества;
руководителей организации-налогоплательщика либо иных лиц, выполняющих аналогичные функции;
индивидуальных предпринимателей;
налоговых агентов.
Когда начинают подозревать?

Рассмотрим несколько примеров:

использование наличных средств в расчетах на момент приостановления операций по счетам из-за неуплаты налогов;
расчет с кредиторами с помощью финансовых поручений дебиторам произвести оплату, минуя расчетные счета организации;
открытие новых расчетных счетов;
денежная выручка мимо кассы;
утаивание информации о денежных средствах или имуществе и документов, их удостоверяющих (в том числе бухгалтерских и иных учетных документов);
совершение «мнимых» сделок с имуществом.
На что налоговики реагируют как на признак преступления?

отсутствие деловой цели в осуществленной хозяйственной операции;
хозяйственные операции по реализации товаров, работ или услуг осуществляются с существенной рассрочкой платежа, что приводит к образованию большого объема дебиторской задолженности;
темп роста расходов по бухгалтерской отчетности превышает темп их роста по налоговой декларации;
налогоплательщик заключает «формальные» договоры с третьими лицами (к таким договорам могут быть отнесены договоры займа, договоры оказания услуг и т.д.);
в цепочке приобретения или реализации товаров, работ или услуг участвуют фирмы, у которых присутствуют признаки «фирм-однодневок»;
налогоплательщик препятствует работе налогового контроля.
Что является квалифицирующим признаком преступления?

Как объективный фактор: сокрытие имущества или дохода в крупном размере. Стоимость сокрытого имущества в сумме, необходимой для погашения задолженности, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей.

Как субъективный фактор: умысел с целью неуплаты налога.

Предположим, налоговые инспекторы выявили признаки преступления. Что дальше? А дальше они направляют материалы в органы внутренних дел, чтобы помочь с доказательствами в ходе оперативно-розыскных мероприятий.

*Письмо ФНС России от 2 июня 2016 г. № ГД-4-8/9849@ «Об организации работы по взаимодействию с правоохранительными органами в случаях выявления признаков налоговых преступлений»

По материалам сайта Гарант.ру.

Комментарии к новости

Другие новости

Автоюрист в Череповце
Автоюрист в Череповце
Автоюрист в Череповце
Владение автомобилем - это не только удобно, но и хлопотно. Автовладелец всегда рискует оказаться в ДТП, даже если водит аккуратно. Его права часто нарушают страховые компании и сотрудники ГИБДД. Кроме того, даже ремонт автомобиля не всегда обходится без проблем. Но со всем этим потоком неприятностей в Череповце поможет справиться автоюрист от нашей компании «Правовая платформа»!
Наследство в Череповце
Наследство в Череповце
Наследство в Череповце
Как и с чего начинается вхождение в наследство в Череповце? В какой срок нужно обращаться за ним? Кто имеет право на наследство? На все эти и многие другие вопросы ответят юристы нашей компании «Правовая платформа»! Здесь вам помогут и консультациями, и защитой в суде, и выступят в качестве посредников в общении с другими наследниками.
Адвокат в Череповце
Адвокат в Череповце
Адвокат в Череповце
Ищете хорошего адвоката в Череповце? Тогда обращайтесь за грамотной юридической помощью к нам, в компанию «Правовая платформа»! Мы работаем с организациями и гражданами. Решаем любые их проблемы: банкротство, вхождение в наследство, ДТП, земельные, семейные, экономические и иные споры.
Согласие на обработку персональных данных